Alertas Legislativas - Tributario México - Noviembre 2016

1.   Anexo No. 1 al Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal que celebran la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno de la Ciudad de México. (DOF: 04/11/2016)

Con el objetivo de fortalecer el combate a la introducción ilegal de mercancías y vehículos al territorio nacional y a la economía informal la SHCP crea la Comisión Mixta para el Fortalecimiento del Control Aduanero y el Combate a la Economía Informal, está tiene como propósito promover la fiscalización de mercancías de comercio exterior mediante convenios de colaboración administrativa con los gobiernos de las entidades federativas.

En virtud de lo anterior, el presente Convenio faculta al Gobierno de la Ciudad de México a practicar embargos precautorios, proponer los lugares que serán habilitados como recintos fiscales para el depósito de mercancías, resolver recursos administrativos entre otras atribuciones. Lo anterior, tendrá como resultado el fortalecimiento de la hacienda pública de la entidad pues se le entregara la totalidad de la mercancía que haya pasado a propiedad del fisco federal. Asimismo, las entidades federativas percibirán como incentivo el 100% de los créditos fiscales determinados.

Acceso directo a publicación: http://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5459827&fecha=04/11/2016

2.   Decreto por el que se expide la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2017. (DOF: 15/11/2016)

La presente Ley tiene como objetivo establecer los diversos conceptos y las cantidades estimadas por las que la Federación percibirá Ingresos durante el ejercicio fiscal de 2017.

Algunas de las disposiciones más relevantes se resumen a continuación.

Incentivos Fiscales: 

a. Los contribuyentes dedicados exclusivamente a transporte terrestre público y privado y actividades turísticas, que utilicen las carreteras nacionales, pueden solicitar la exención del impuesto sobre la renta del 50% de los peajes pagados en el mismo ejercicio fiscal.

b. Los contribuyentes involucrados en actividades de explotación minera con una facturación bruta anual inferior a 50 millones de pesos, derivado de la venta de minerales y otras sustancias contempladas en la Ley de Minería pueden solicitar exención del impuesto especial sobre minería.

c. Los contribuyentes que adquieren diésel o biodiesel para su consumo final en agricultura y actividades forestales pueden solicitar la devolución del IEPS pagado en dicha adquisición.

d. Los contribuyentes que emplean personas con una discapacidad motora (es decir, aquellos que permanentemente requieren el uso de prótesis, muletas o sillas de ruedas) o personas con discapacidad auditiva o de lenguaje o personas ciegas pueden reducir su base imponible para el impuesto sobre la renta por una cantidad adicional equivalente al 25% del salario efectivamente pagado a dichas personas.

Exenciones de Impuestos:

a. Los contribuyentes que se dedican a la venta de automóviles para el público en general o a la importación de automóviles eléctricos o híbridos están exentos de pagar el impuesto sobre automóviles nuevos.

b. La importación de Gas Natural estará exenta de cargos aduanales.

Otras disposiciones:

a. Los contribuyentes sujetos al pago de impuestos bajo el régimen de incorporación pueden optar por pagar el IVA y el IEPS correspondiente a las operaciones efectuadas con el público en general, aplicando diferentes tasas dependiendo del sector o industria en la que cada contribuyente lleva a cabo sus actividades o en el tipo de producto vendido. Además, tales contribuyentes pueden solicitar exención del IVA o IEPS por un monto determinado de acuerdo al número de años en que han sido sujetos a impuestos bajo el régimen del impuesto por incorporación.

b. La tasa de retención sobre los pagos de intereses realizados a residentes mexicanos será 0,58% para 2017.

La ley entrará en vigor el 1 de enero de 2017.

Acceso directo a publicación: http://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5460968&fecha=15/11/2016

3.   Acuerdo que modifica al diverso por el que la Secretaría de Economía emite reglas y criterios de carácter general en materia de Comercio Exterior. (DOF: 17/11/2016)

Se modifica el Acuerdo en materia de Comercio Exterior publicado el 31 de diciembre de 2012 que tiene por objeto agrupar y dar a conocer las reglas y los criterios para el cumplimiento de las leyes, acuerdos o tratados comerciales internacionales, reglamentos, decretos, acuerdos y demás ordenamientos generales.

Dicha modificación se realiza al Anexo 2.4.1 para  establecer las tarifas arancelarias aplicables a la importación de las conexiones integrales, conexiones integrales flexibles y conexiones flexibles de plástico y caucho.

Acceso directo a publicación: http://dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5461352&fecha=17/11/2016

4. Decreto que modifica y prorroga la vigencia del Decreto que establece el impuesto general de importación para la región fronteriza y la zona fronteriza norte. (17/11/2016)/p>

El presente Decreto viene a modificar las secciones I, II Y III del decreto que establece el impuesto general de importación para la región fronteriza y la zona fronteriza norte emitido el 24 de diciembre de 2008. En adición se prorroga su vigencia hasta el 31 de diciembre de 2019.

5.   Propondrá SAT modificaciones al Código Fiscal de la Federación. (SAT: 20/11/2016)

Por medio de resolución emitida el 16 de noviembre,  la Suprema Corte de Justicia de la Nación resolvió que la disposición contenida en el Código Fiscal de la Federación, que obliga a los contribuyentes a presentar la información de operaciones relevantes, es violatoria de las garantías de legalidad y seguridad jurídica.

En atención a lo anterior, la autoridad fiscal solicitará a la Subsecretaría de Ingresos de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público la elaboración de una propuesta de reforma al Código Fiscal de la Federación,  en la que se subsanen los vicios de inconstitucionalidad señalados, a fin de que sea sometida al proceso legislativo correspondiente.

Acceso directo a publicación: http://www.sat.gob.mx/sala_prensa/comunicados_nacionales/Paginas/com2016_112.aspx

6.   Tercera Resolución de Modificaciones a las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2016 y sus anexos 1, 4, 21 y 22.(DOF: 25/11/2016)

Acceso directo a publicación:http://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5462563&fecha=25/11/2016

7.   Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, del Código Fiscal de la Federación y de la Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos. (DOF: 30/11/2016)

Acceso directo a publicación: http://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5463187&fecha=30/11/2016

8.   La e.firma se consolida como medio de identificación seguro y confiable. (SAT: 30/11/2016)

La e.firma (antes firma electrónica) que emite la Secretaría de Hacienda y Crédito Público a través del Servicio de Administración Tributaria, que en un inicio únicamente tenía aplicación en el cumplimiento de obligaciones fiscales, actualmente también es apta para realizar trámites en otras dependencias de gobierno.

En adición, a partir del próximo año, el alcance de la e.firma será más completo, pues podrá ser usada también para acreditar actos entre particulares, gracias a las modificaciones del Paquete Fiscal para 2017, en el que se aprobó su uso generalizado en cualquier tipo de actos jurídicos, previa aprobación de quienes la usen.

Acceso directo a publicación: http://www.sat.gob.mx/sala_prensa/comunicados_nacionales/Paginas/com2016_115.aspx