Newsletter Tributario - Febrero de 2025

Una AIE es susceptible de ser considerada productora cinematográfica, aunque haya subcontratado las labores de producción

Según la Audiencia Nacional, la norma no exige que para que una AIE impute la deducción por inversión en producciones cinematográficas a sus partícipes deba tener medios personales y materiales, recordando además que ha sido la propia legislación la que ha impulsado la figura de las AIE para favorecer la financiación del sector.

Los administradores se pueden beneficiar del régimen de dietas y retribuciones en especie exentas

El TEAC confirma en dos resoluciones que solo están exentas las dietas y retribuciones en especie cuando se cumplen los requisitos propios de una relación laboral, por lo que los consejeros y administradores se podrán beneficiar de estas exenciones si se prueba que concurren dichos requisitos; sin que se puedan negar automáticamente conforme a la teoría del vínculo.

La existencia de motivos económicos válidos no es un requisito sine qua non para aplicar el régimen de neutralidad fiscal

La DGT recuerda, además, que, si el objetivo principal es una ventaja fiscal ilegítima, solo se deberá eliminar dicha ventaja, para lo que se deberá analizar el caso concreto de forma global. Además, acepta como motivos económicos válidos, entre otros, la ordenación de la sucesión o evitar conflictos entre los socios (en operaciones de escisión total); o la reducción de costes administrativos, formales, de gestión, laborales o de dirección (en el caso de fusiones).

No se limitará la subrogación en las BIN de la entidad absorbida, si los socios no se dedujeron las pérdidas derivadas de su participación

Tal y como recuerda la DGT, esta limitación está prevista para que una misma pérdida no se pueda aprovechar dos veces, por lo que si los socios no se deducen la pérdida en la transmisión de la participación (o, previamente, no se dedujeron su deterioro), la entidad absorbente en una fusión se podrá subrogar en las BIN pendientes de compensar en la absorbida.

Para mayor detalle sobre las sentencias, resoluciones, consultas y normativa de estos meses, ACCEDA AQUÍ A LA NEWSLETTER COMPLETA.