Newsletter Tributario México - Octubre 2016 / Enero 2017
Newsletter elaborada por los profesionales del departamento de Derecho Tributario de México.
1. Sentencias
- 1 ISR. La Suprema Corte de Justicia de la Nación declara la constitucionalidad de los límites establecidos a la deducción de prestaciones sociales y concede el amparo contra la limitación del reconocimiento de efectos inflacionarios al costo de lo vendido (Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación. Amparo en revisión 1012/2014)
- 2 ISR. La autoridad fiscal no está obligada ni habilitada para tomar en consideración deducciones que no hubieran sido declaradas por el contribuyente (Tribunal Federal de Justicia Administrativa. Tesis VIII-P-1aS-24)
- 3 ISR. La regulación relativa a la retención del 10% del ISR en la distribución de dividendos es de naturaleza heteroaplicativa (Tercer Tribunal Colegiado en Materias Penal y Administrativa del Quinto Circuito. Tesis V.3º.P.A. J/5 (10ª.)
- 4 IVA. La Suprema Corte de Justicia de la Nación declara inexistente la contradicción de tesis respecto de las consideraciones realizadas por el Primer Tribunal Colegiado en Materia Administrativa del Sexto Circuito y las conclusiones alcanzadas por el Quinto Tribunal Colegiado en Materia Administrativa del Tercer Circuito en relación con la causación del IVA en los supuestos de subcontratación de personal (outsourcing) (Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación. Contradicción de tesis 202/2016)
- 5 IVA. La exención prevista en los artículos 9, fracción II, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado y 29 del Reglamento del Impuesto al Valor Agregado se aplica tanto en la enajenación del inmueble destinado a casa habitación como en la prestación del servicio de construcción o ampliación del inmueble, siempre que el servicio incluya la mano de obra y los materiales (Pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación. Contradicción de tesis 252/2015).
- 6 IVA. La tasa del 0% aplicable a la enajenación de invernaderos hidropónicos y equipos integrados a ellos no es aplicable a la enajenación de los insumos necesarios para la producción de los mismos (Primera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación. Tesis 1ª – CCCXXXII/2016 (10ª.))
- 7 IETU. El ISR determinado en la resolución crediticia por el que se liquida el IETU que aún no se ingresa materialmente al erario no puede considerarse como efectivamente pagado para efectos de su acreditamiento (Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación. Contradicción de tesis 8/2016)
- 8 CFF. La Suprema Corte de Justicia de la Nación ha declarado constitucional el Buzón Tributario, la contabilidad electrónica y las revisiones electrónicas (Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación. Amparo en revisión 1287/2015)
- 9 CFF. Los tickets de compra no pueden ser considerados comprobantes fiscales digitales por Internet por lo que no deben contener el régimen fiscal en que tributen los contribuyentes (Segundo Tribunal Colegiado en materia administrativa del Cuarto Circuito. Tesis IV.2º.A 126 A (10ª.))
- 10 CFF. Cuando la autoridad fiscal impone multas al contribuyente por el incumplimiento de varias obligaciones incluidas en el artículo 81, fracción I, del CFF, viola el principio de non bis in idem (Primer Tribunal Colegiado en Materia Administrativa del Décimo Sexto Circuito. Tesis XVI.1º.A.114 A (10ª.))
- Ley de Amparo. Para que se considere que se está en presencia de un nuevo acto legislativo a efectos de su impugnación o sobreseimiento por cesación de efectos en un acción de inconstitucionalidad debe haberse llevado a cabo un proceso legislativo y la modificación ha de ser sustantiva o material (Pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación. Tesis P./J. 25/2016 (10ª.))
2. Normativa
- 1 Quinta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2016 y sus anexos 1, 1-A, 15, 23 y 25-Bis
- 2 Resolución Miscelánea Fiscal para 2017 y su anexo 19
- 3 Decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos
- 4 Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley Federal de Derechos
- 5 Acuerdo por el que se reforman las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Ingresos
- 6 Reglas de carácter general para la recepción de información de declaraciones fiscales y la recaudación de recursos federales por parte de las instituciones de crédito
- 7 Resolución de facilidades administrativas para los sectores de contribuyentes que en la misma se señalan para 2017
- 8 Decreto que otorga diversas facilidades administrativas en materia del impuesto sobre la renta relativos a depósitos o inversiones que se reciban en México
- 9 Decreto por el que se otorga un estímulo fiscal en materia de Deducción Inmediata de Bienes Nuevos de Activo Fijo para las Micro y Pequeñas Empresas
- 10 Decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo y al Código Fiscal de la Federación
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